Ano ang magbabago sa ilalim ng sistema ng pagsingil?
Ang '…', na magkakabisa sa 1 Oktubre 2023,Sistema ng Invoice (Sistema para sa Pagpapanatili ng Mga Kwalipikadong Invoice, atbp.)Inaasahan na magkakaroon ito ng makabuluhang epekto sa mga nag-iisang mangangalakal at iba pa sa industriya ng konstruksyon. Ang sistema ng pagsingil ay isang bagong pamamaraan ng pagbawas ng buwis sa input na ipinakilala kasunod ng pagpapakilala ng iba't ibang antas ng buwis sa pagkonsumo na 8 porsyento at 10 porsyento; magdudulot ito ng malalaking pagbabago sa mga patakaran na namamahala sa pag-isyu at pagpapanatili ng mga invoice at iba pang dokumento sa mga transaksyon sa pagitan ng mga negosyo.
Bilang halimbawa, kung ang isang karaniwang mamimili (ang kliyente) ay umarkila ng isang kontratista sa konstruksyon upang magtayo ng bagong bahay sa halagang 30 milyong yen, kailangang magbayad din ang kliyente ng 3 milyong yen na buwis sa pagkonsumo. Kung, sa panahon ng proyektong ito, kumuha ang kontratista ng serbisyo ng isang interior fitter o katulad nito at nagkaroon ng gastos sa outsourcing na 1 milyong yen, ang 100,000 yen na buwis sa pagkonsumo na kaugnay ng halagang ito ay ibabawas mula sa 3 milyong yen na buwis sa pagkonsumo na natanggap mula sa kliyente, at kinakailangan ng kontratista na magbayad ng 2.9 milyong yen sa pamahalaan. Ang prosesong ito ng pagbabawas ng buwis sa pagkonsumo na nagastos sa mga pagbili ay kilala bilang 'input tax credit'. Gayunpaman,Pagkatapos ipakilala ang sistema ng pagsingil, kung ang mga invoice na nakakatugon sa tiyak na mga kinakailangan (qualified invoices) ay hindi mapananatili, hindi na makakakuha ng input tax credits ang mamimili (sa kasong ito, ang kontratista ng gusali).。
Bukod pa rito, sa ilalim ng dating sistema, ang mga negosyo na may taxable turnover na higit sa 10 milyong yen ay nagbabayad ng buwis sa pagkonsumo bilang mga taxable na entidad, samantalang ang maliliit na negosyo at mga nag-iisang may-ari na may taxable turnover na 10 milyong yen o mas mababa ay hindi pinapatawan ng buwis sa pagkonsumo bilang mga tax-exempt na entidad. Gayunpaman, sa ilalim ng sistema ng pagsingil,Tanging ang mga ”taong pinapatawan ng buwis” na nakarehistro bilang kwalipikadong tagapag-isyu ng invoice ang pinapayagang mag-isyu ng mga invoice (kwalipikadong invoice).Upang makapag-isyu ng invoice (kwalipikadong invoice), nabubuo ang pananagutan na magbayad ng buwis sa konsumo kahit na ang taxable turnover ay 10 milyong yen o mas mababa pa.
Samantalahin natin ang pagkakataong ito upang muling isaalang-alang kung ano ang magiging epekto nito sa industriya ng konstruksyon.
Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng mga self-employed na kontratista na maaaring mag-isyu ng mga invoice at ng mga hindi maaaring mag-isyu ng mga invoice?
Upang ulitin, kung ang isang kontratista ng gusali ay makikipagtransaksyon sa isang negosyong hindi pinapatawan ng buwis—tulad ng isang nag-iisang mangangalakal na hindi makapag-isyu ng mga kwalipikadong invoice at ang kanyang nabubuwisang turnover ay 10 milyong yen o mas mababa—hindi makakakuha ang kontratista ng katumbas na input tax credit. Kung ang isa pang nag-iisang mangangalakal ay magbabago ng katayuan mula sa isang negosyong hindi pinapatawan ng buwis tungo sa isang negosyong pinapatawan ng buwis at magiging karapat-dapat mag-isyu ng mga invoice (mga karapat-dapat na invoice), makakakuha ang kumpanya ng konstruksyon ng bawas para sa buwis sa konsumo. Samakatuwid, mula sa pananaw ng kumpanya ng konstruksyon, mas makabubuti na ipagawa ang trabaho sa isang nag-iisang mangangalakal na isang negosyong pinapatawan ng buwis at kayang mag-isyu ng mga invoice (mga karapat-dapat na invoice) sa pagnenegosyo.
Pagkatapos,Kung mananatiling isang operator na hindi pinapatawan ng buwis ang isang negosyo, may posibilidad na ang mga pangunahing kontratista, gaya ng mga kontratista sa konstruksyon, ay umiwas na makipagnegosyo rito o tuluyang wakasan ang kanilang ugnayang pangnegosyo.. Kahit na wala ito, lubos na posible na hilingin ng isang kontratista sa gusali sa isang nag-iisang mangangalakal: 'Nais naming i-claim ang input tax credit, kaya mangyaring magparehistro bilang nag-iisyu ng mga invoice (kwalipikadong invoice),' o 'Kung hindi ka magrerehistro bilang nag-iisyu ng mga invoice (kwalipikadong invoice), paki-bawasan ang presyo ng halaga ng buwis sa pagkonsumo.'
Kaya, ibig bang sabihin nito na nalutas na ang problema kung ang isang nag-iisang mangangalakal ay magiging tagapag-isyu ng mga invoice (kwalipikadong invoice)? Hindi naman ganoon kasimple. Hanggang ngayon, ang mga nag-iisang mangangalakal na may buwis na benta na 10 milyong yen o mas mababa pa ay hindi kinakailangang magbayad ng buwis sa pagkonsumo, ngunit,Sa pagrerehistro bilang isang negosyong awtorisadong mag-isyu ng balidong invoice, awtomatiko kang nagiging isang negosyong napapailalim sa buwis at kinakailangang magbayad ng buwis sa konsumo, na magdudulot ng malaking pasanin sa iyong pananalapi.Halimbawa, kung isasaalang-alang ang kaso ng isang nag-iisang mangangalakal na may nabubuwisang benta na 5 milyong yen, maaaring tumaas ang kanyang pananagutang buwis nang hanggang 500,000 yen. Madaling isipin na maaaring mapanganib pa sa pang-araw-araw na buhay ng mga tao ang sistemang ito ng pagsingil, at may tahimik na haka-haka na 'maaaring magdulot ito ng pagtaas sa bilang ng mga matatandang nag-iisang mangangalakal na ititigil ang kanilang kalakalan'.
Bukod dito, kapag nag-iisyu ng mga kwalipikadong invoice, nagbabago ang nilalaman ng invoice – halimbawa, dapat itong maglaman ng numero ng pagpaparehistro ng nag-isyu ng kwalipikadong invoice, ang naaangkop na rate ng buwis para sa kabuuang halaga na hinati ayon sa bawat rate ng buwis, at ang halaga ng buwis sa pagkonsumo – na nagpapahirap sa mga pamamaraan.
Bukas na mula pa noong Oktubre 2021 ang pagsusumite ng aplikasyon para magparehistro bilang isang negosyong karapat-dapat mag-isyu ng mga invoice (kwalipikadong invoice). Dahil tumatagal ang proseso ng pagsusuri, inirerekomenda na isumite ang mga aplikasyon bago ang ika-31 ng Marso 2023, bago ipakilala ang sistema ng pagsingil; samakatuwid, kailangang isaalang-alang at magpasya nang maaga ang mga negosyo kung magiging napapailalim sa buwis o magpapatuloy na mag-operate bilang mga hindi pinapatawan ng buwis na entidad.
Gayunpaman, ang ' ng Pambansang Pederasyon ng mga Unyon ng mga Manggagawa sa Konstruksyon (Zenken-soren)Survey sa mga invoice para sa mga nag-iisang negosyante na mga negosyong hindi pinapatawan ng buwisAyon sa 』, naobserbahan din ang mga pagkaantala sa mga paghahanda sa pagitan ng pangunahing kontratista at mga subkontratista.
Kung ipatutupad ang iskema sa kasalukuyang anyo at hindi makabuo ng sapat na pagkakasundo ang dalawang panig hinggil sa pasanin ng buwis sa pagkonsumo, maaaring magulo ang industriya ng konstruksyon pagkatapos itong ipatupad. "Bagaman maaaring alam ng mga tao sa teorya ang sistema ng invoice, hinala ko na hindi pa ito gaanong nakarating sa kanila upang makita nila na direktang nakakaapekto ito sa kanila," paliwanag ni Masafumi Nishi, Pinuno ng Kagawaran ng Patakarang Pangkabuisan sa All-Japan Federation of Construction Trade Unions.
Isinagawa ang surbey mula 1 Abril hanggang 31 Mayo 2022, at nakatanggap ng mga tugon mula sa buong bansa—mula sa Hokkaido at Tohoku Regional Association hanggang sa Kyushu Regional Association—na umabot sa 1,908, kung saan tinatayang 1,300 ang wasto.
May malalaking hamon sa pagpapataas ng kamalayan tungkol sa mga detalye ng sistema ng pagsingil.
Bilang tugon sa tanong tungkol sa kaalaman sa sistema ng pagsingil, ang 'May kaunti akong alam tungkol dito' ang pinakakaraniwang sagot na may 574 na sumagot (44.2 porsyento), sinundan ng 'Alam ko ang karamihan nito' na may 410 na sumagot (31.51 porsyento), 'Hindi ko ito alam' sa 309 (23.8 porsyento), at 'Nakarehistro na ako' sa 7 (0.5 porsyento).
Susunod, bilang tugon sa tanong na 'Ano ang katayuan ng mga kausap ninyo sa pangunahing pakikipagnegosyo?', ang 'mga negosyong pinapatawan ng buwis' (na sakop ng karaniwang pagbubuwis) ang pinakamarami, na may 429 na tugon (35.9 porsyento), sinundan ng 'mga negosyong pinapatawan ng buwis (hindi alam kung sakop ng karaniwan o pinasimple na pagbubuwis)' na may 421 na tugon (35.3 porsyento), sinundan ng 'mga mamimili (kliyente)' sa 212 (17.8 porsyento), 'mga negosyong pinapatawan ng buwis (sa ilalim ng pinasimpleng iskema ng buwis)' sa 82 (6.9 porsyento), at 'mga negosyong hindi pinapatawan ng buwis' sa 50 (4.2 porsyento).
Ang sumusunod ay isang mahalagang punto: 'Kung ang isang parent company ay isang taxable na entidad (napapailalim sa karaniwang pagbubuwis), simula Oktubre 2023, maaari itong maging isang taxable na entidad na kinakailangang magbayad ng buwis sa konsumo sa inyo at maaari nitong hilingin na mag-isyu kayo ng mga invoice na alinsunod sa bagong sistema ng pag-i-invoice. Bilang tugon sa tanong na, 'Alam mo ba ito?', ang 'Hindi' ang pinakakaraniwang sagot na may 495 na sumagot (40.3 porsyento), sinundan ng 'Sa ilang bahagi' na may 466 na sumagot (37.9 porsyento) at 'Oo' na may 267 na sumagot (21.7 porsyento).
Sa surbey tungkol sa kamalayan sa sistema ng pagsingil, ang pinagsamang porsyento ng mga sumagot na 'karaniwang may alam ako' at 'medyo may alam ako' ay umabot sa 75.5 porsyento; sa unang tingin, maaaring ipahiwatig nito na nauunawaan ng nakararami ang sistema. Gayunpaman, dahil tinatayang 40 porsyento ng mga sumagot ang nagsabing 'hindi nila alam' kung paano mag-isyu ng resibo alinsunod sa sistema ng pagsingil, naging malinaw na hindi pa rin ganap na nakabaut ang detalyadong pag-unawa sa sistema.
Kapag naging epektibo na ang sistema ng pagsingil, hindi makakakuha ng input tax credits ang kliyente maliban kung bibigyan sila ng resibo na may numero ng pagpaparehistro, kaya malamang na gagawin ito ng mga parent company na kinakailangan para sa mga nag-iisang mangangalakal.
Bilang Pambansang Pederasyon ng mga Unyon ng mga Manggagawa sa Konstruksyon ng buong Hapon, nagsusumikap kaming itaas ang kamalayan ng aming mga miyembro tungkol sa sistema ng invoice. Gayunpaman, pakiramdam ko ay kulang pa rin ang kamalayan. (Masafumi Nishi, Pinuno ng Kagawaran ng Pagpaplano ng Buwis)
Walong sa sampung nangungunang kumpanya ang nag-ulat na 'wala silang sinabihan'.
Higit pa rito, bilang tugon sa tanong, 'Bago ipinatupad ang sistema ng pagsingil noong 2023, nakatanggap ka ba ng palatanungan o tinanong ka ba ng mga kumpanyang madalas mong nakakasalamuha kung ang iyong mga transaksyon ay "napapailalim sa buwis" o "exempt sa buwis"?', ang pinakakaraniwang sagot ay 'Wala akong tinanong' (1,094 na sumagot, 88.9 porsyento), samantalang 137 na respondente (11.1 porsyento) ang sumagot na sila ay 'nakatanggap ng palatanungan o tinanong' tungkol dito.
Higit pa rito, bilang tugon sa tanong na, 'Anong mga talakayan ang naganap sa inyo tungkol sa mga transaksyon sa mga nangungunang kumpanya kasunod ng pagpapakilala ng sistema ng pagsingil?', sinabi ng nakararami—951 na tumugon (78.3 porsyento)—na 'Walang partikular na nasabi', habang 127 na tumugon (10.5 porsyento) ang nagsabing 'Hindi ito naaangkop sa amin dahil nakikipag-transaksyon kami sa mga mamimili', at 'Hiniling na maging isang negosyong pinapatawan ng buwis' ay may 66 na tugon (5.4 porsyento); 'Hindi ako hinilingan dahil ang aking kasosyo sa negosyo ay isang negosyong may pinasimpleng pagbubuwis' ay may 38 na tugon (3.1 porsyento); 'Sinabihan ako na maliban kung magiging isang negosyong pinapatawan ng buwis ako, hindi na kami makikipagnegosyo sa hinaharap' ay may 22 na tugon (1.8 porsyento); sinundan ng 'Sinabihan akong gusto nila akong kunin bilang empleyado' (11 na tugon, 0.9 porsyento).
Mahigit 60 porsyento ng mga kontratista ang nag-ulat na 'wala namang partikular na nabanggit' tungkol sa halaga ng kontrata matapos mailabas ang invoice.
Sa wakas, tinanong namin ang mga sumagot ng "Nais naming maging kayo isang negosyong napapailalim sa buwis pagkatapos ipakilala ang sistema ng pagsingil" o "Hindi na kami makikipagnegosyo sa inyo sa hinaharap maliban kung magiging negosyong napapailalim sa buwis kayo" ng sumusunod na tanong: "Kung mananatiling pareho ang halaga ng kontrata, mababawasan ang inyong kita ng halagang buwis sa pagkonsumo na kailangan ninyong bayaran. Nakipag-usap na ba kayo sa inyong parent company tungkol sa usaping ito?"
Sa mga tugon, ang 'Wala akong sinabihan ng anumang bagay' ang pinakakaraniwan, na may mahigit 50 (62.5 porsyento); ang 'Sinabihan ako na ako ang magbabayad ng gastos sa pagtaas ng buwis sa konsumo' ay may mahigit 17 (21.3 porsyento); at ang 'Sinabihan ako na mananatiling hindi magbabago ang rate' ay may mahigit 13 (16.3 porsyento).
Sa pangkalahatan, kapansin-pansin din ang pagkaantala sa pakikipag-ugnayan at konsultasyon sa mga nag-iisang may-ari ng negosyo sa mga nangungunang kumpanya, na nagbibigay-diin sa agarang pangangailangan na palawakin ang kaalaman tungkol sa mga detalye ng iskema bilang prayoridad. Ipinahayag din ng All-Japan Federation of Construction Workers' Unions (Zenkensoren) na 'kasalukuyan itong nananawagan ng pagsusuri o pagpapaliban ng sistema ng pagsingil'. Kung itutuloy ang iskema ayon sa plano, maaari itong direktang magdulot ng pagbaba sa antas ng sahod ng mga nag-iisang mangangalakal, at mukhang kakailanganin ang mga iskema ng suporta upang matulungan ipasa ang mga gastos sa presyo ng kontrata.
