Apa saja yang akan berubah dengan sistem faktur?
"Yang akan mulai berlaku pada tanggal 1 Oktober 2023, "Sistem Faktur (Sistem Penyimpanan Faktur yang Memenuhi Syarat, dsb.)” Diperkirakan hal ini akan berdampak besar pada para pengusaha mandiri di sektor konstruksi. Sistem faktur ini merupakan metode pengurangan pajak masukan yang baru, yang diberlakukan seiring diberlakukannya tarif pajak konsumsi ganda sebesar 8% dan 10%, sehingga aturan penerbitan dan penyimpanan faktur dalam transaksi antarusaha akan berubah secara signifikan dibandingkan sebelumnya.
Sebagai contoh, jika konsumen umum (pemilik proyek) memesan pembangunan rumah baru senilai 30 juta yen kepada perusahaan kontraktor, pihak pemilik proyek juga harus membayar pajak konsumsi sebesar 3 juta yen. Dalam proyek ini, jika perusahaan kontraktor meminta bantuan dari kontraktor interior dan membutuhkan biaya outsourcing sebesar 1 juta yen, maka pajak konsumsi sebesar 100.000 yen yang terkait dengan biaya tersebut akan dikurangkan dari pajak konsumsi sebesar 3 juta yen yang diterima dari pemilik proyek, sehingga perusahaan kontraktor tersebut akan menyetorkan 2,9 juta yen kepada negara. Dengan demikian, pengurangan pajak konsumsi yang dibebankan pada pembelian disebut sebagai “pengurangan pajak masukan”. Namun,Setelah penerapan sistem faktur, jika pihak pemesan (dalam hal ini, kontraktor) tidak dapat menyimpan faktur yang memenuhi persyaratan tertentu (faktur yang memenuhi syarat), maka pihak tersebut tidak akan dapat memperoleh pengurangan pajak masukan.。
Selain itu, sebelumnya, pelaku usaha dengan omzet kena pajak lebih dari 10 juta yen telah membayar pajak konsumsi sebagai pelaku usaha yang dikenai pajak, sedangkan pelaku usaha skala kecil dan wiraswasta dengan omzet kena pajak 10 juta yen atau kurang dibebaskan dari kewajiban membayar pajak konsumsi tersebut sebagai pelaku usaha yang dibebaskan dari pajak. Namun, dalam sistem faktur,Hanya ”pengusaha kena pajak” yang telah mendaftar sebagai pengusaha penerbit faktur yang memenuhi syarat yang dapat menerbitkan faktur (faktur yang memenuhi syarat). Untuk menerbitkan faktur (faktur yang memenuhi syarat), kewajiban pembayaran pajak konsumsi akan timbul meskipun nilai penjualan kena pajak tidak melebihi 10 juta yen.
Mari kita renungkan kembali, apa saja dampak yang ditimbulkan hal ini terhadap industri konstruksi.
Apa perbedaan antara pengusaha mandiri yang bisa dan tidak bisa menerbitkan faktur?
Sekali lagi, jika melakukan transaksi dengan pelaku usaha yang dibebaskan dari pajak, seperti pengusaha perorangan yang tidak dapat menerbitkan faktur (faktur yang memenuhi syarat) dengan omzet kena pajak di bawah 10 juta yen, pihak kontraktor tidak dapat menerapkan pengurangan pajak masukan untuk transaksi tersebut. Jika pengusaha perorangan lain tersebut berubah status dari pengusaha bebas pajak menjadi pengusaha kena pajak dan dapat menerbitkan faktur (faktur yang memenuhi syarat), maka dari sudut pandang kontraktor, pajak konsumsi tersebut dapat dikurangkan; oleh karena itu, jika akan melakukan transaksi, akan lebih menguntungkan bagi kontraktor untuk menyerahkan pekerjaan kepada pengusaha perorangan yang berstatus pengusaha kena pajak dan dapat menerbitkan faktur (faktur yang memenuhi syarat).
Kemudian,Jika tetap berstatus sebagai pelaku usaha bebas pajak, ada kemungkinan perusahaan kontraktor utama seperti perusahaan konstruksi akan enggan melakukan transaksi dengan Anda, atau bahkan memutuskan hubungan bisnis.. Bahkan jika tidak demikian, sangat mungkin pihak kontraktor meminta kepada pengusaha mandiri, “Karena kami ingin mendapatkan pengurangan pajak masukan, tolong daftarkan diri Anda sebagai penerbit faktur (faktur yang memenuhi syarat)”, atau “Jika Anda tidak mendaftarkan diri sebagai penerbit faktur (faktur yang memenuhi syarat), tolong kurangi harga sebesar jumlah pajak konsumsi”.
Lalu, apakah masalah ini akan teratasi jika pengusaha perorangan menjadi penerbit faktur (faktur yang memenuhi syarat)? Jawabannya tidak sesederhana itu. Selama ini, pengusaha perorangan dengan omzet kena pajak di bawah 10 juta yen tidak diwajibkan membayar pajak konsumsi, namun,Saat mendaftar sebagai pelaku usaha yang berhak menerbitkan faktur pajak, seseorang secara otomatis menjadi wajib pajak dan diwajibkan membayar pajak pertambahan nilai, sehingga harus menanggung beban yang cukup besar. Sebagai contoh, jika kita mengasumsikan seorang pengusaha mandiri dengan omzet kena pajak sebesar 5 juta yen, ada kemungkinan jumlah pajak yang harus dibayarkan akan meningkat hingga 500.000 yen. Sangat mudah untuk membayangkan bahwa sistem faktur ini dapat mengancam kehidupan sehari-hari, dan ada desas-desus yang mengatakan, “Mungkin saja hal ini akan menjadi pemicu meningkatnya jumlah pengusaha mandiri lanjut usia yang menutup usahanya.”
Selain itu, ketika menerbitkan faktur (faktur yang memenuhi syarat), prosedurnya pun menjadi lebih rumit karena isi faktur akan berubah, seperti mencantumkan nomor registrasi pelaku usaha penerbit faktur yang memenuhi syarat, tarif pajak yang berlaku untuk total nilai transaksi yang dikelompokkan berdasarkan masing-masing tarif pajak, serta jumlah pajak konsumsi, dan sebagainya.
Pendaftaran untuk menjadi pelaku usaha yang dapat menerbitkan faktur (faktur yang memenuhi syarat) telah dimulai sejak Oktober 2021. Karena proses peninjauan memakan waktu, disarankan agar permohonan diajukan paling lambat pada 31 Maret 2023, sebelum penerapan sistem faktur, sehingga perlu segera mempertimbangkan dan mengambil langkah-langkah terkait apakah akan menjadi pelaku usaha yang dikenai pajak atau tetap beroperasi sebagai pelaku usaha yang dibebaskan dari pajak.
Namun, Federasi Serikat Pekerja Konstruksi Nasional (Zenken Soren) dalam ‘Survei mengenai faktur yang ditujukan bagi pengusaha mandiri yang berstatus bebas pajak』menurut laporan tersebut, terlihat adanya keterlambatan dalam persiapan antara kontraktor utama dan subkontraktor.
Jika peraturan ini diberlakukan begitu saja dan kedua belah pihak tidak mencapai kesepakatan tertentu mengenai pembagian beban pajak konsumsi, diperkirakan industri konstruksi akan mengalami kekacauan besar setelah sistem ini diterapkan. “Meskipun secara lisan mereka mengetahui tentang sistem faktur, kesadaran bahwa hal ini berkaitan langsung dengan diri mereka sendiri tampaknya belum tersebar luas,” jelas Masafumi Nishi, Kepala Departemen Kebijakan Pajak di Zenkensoren.
Survei tersebut dilaksanakan pada periode 1 April hingga 31 Mei 2022, dengan tanggapan yang diterima dari seluruh wilayah Jepang, mulai dari Asosiasi Regional Hokkaido dan Tohoku hingga Asosiasi Regional Kyushu. Jumlah tanggapan mencapai 1.908, sedangkan jumlah tanggapan yang valid sekitar 1.300.
Masih ada tantangan besar dalam menyosialisasikan rincian sistem faktur
Dalam pertanyaan mengenai tingkat kesadaran masyarakat terhadap sistem faktur, jawaban “sedikit tahu” menjadi yang terbanyak dengan 574 responden (44,2%), diikuti oleh “cukup tahu” dengan 410 responden (31,51%), “tidak tahu” sebanyak 309 responden (23,8%), dan “sudah mendaftar” sebanyak 7 responden (0,5%).
Selanjutnya, pada pertanyaan “Siapa saja pihak yang menjadi mitra bisnis utama Anda?”, jawaban “Pengusaha kena pajak” (pajak menurut aturan umum) menjadi yang terbanyak dengan 429 responden (35,9%), diikuti oleh “Pengusaha kena pajak (tidak diketahui apakah menggunakan pajak menurut aturan umum atau pajak sederhana)” sebanyak 421 responden (35,3%), "konsumen (pemilik proyek)" sebanyak 212 responden (17,8%), "pengusaha kena pajak (sistem perpajakan sederhana)" sebanyak 82 responden (6,9%), dan "pengusaha yang dibebaskan dari pajak" sebanyak 50 responden (4,2%).
Berikut ini adalah jawaban yang penting: “Jika perusahaan induk merupakan wajib pajak (pajak berdasarkan aturan umum), mulai Oktober 2023, perusahaan tersebut akan menjadi wajib pajak yang wajib membayar pajak konsumsi kepada Anda, dan mungkin akan meminta Anda untuk menerbitkan kuitansi yang sesuai dengan sistem faktur. Apakah Anda mengetahui hal ini?” Terhadap pertanyaan ini, jawaban “Tidak tahu” menjadi yang terbanyak dengan 495 responden (40,3%), diikuti oleh “Agak tahu” sebanyak 466 responden (37,9%), dan “Tahu” sebanyak 267 responden (21,7%).
Dalam pertanyaan mengenai kesadaran akan sistem faktur, jika jawaban “secara umum sudah tahu” dan “sedikit tahu” dijumlahkan, angkanya mencapai 75,5 persen; sekilas hal ini tampak menunjukkan bahwa mayoritas masyarakat telah memahaminya. Namun, terkait “penerbitan kuitansi yang sesuai dengan sistem faktur”, sekitar 40 persen responden menjawab “tidak tahu”, sehingga terlihat bahwa pemahaman mendalam mengenai sistem faktur tersebut masih belum berkembang.
Setelah sistem faktur mulai berlaku, pihak pemesan tidak akan dapat memperoleh pengurangan pajak masukan kecuali jika diterbitkan kuitansi yang mencantumkan nomor yang terdaftar dalam sistem tersebut; oleh karena itu, perusahaan induk kemungkinan akan menuntut hal ini kepada pengusaha mandiri.
“Sebagai Federasi Serikat Pekerja Konstruksi Nasional, kami sedang berupaya menyosialisasikan sistem faktur kepada para anggota serikat. Namun demikian, kami merasa bahwa sistem ini masih belum banyak diketahui” (Masafumi Nishi, Kepala Bagian Pengelolaan Pajak)
Sebanyak 80 persen perusahaan teratas menyatakan “tidak ada yang disampaikan kepada kami”
Selain itu, terkait pertanyaan, “Menjelang penerapan sistem faktur pada tahun 2023, apakah Anda pernah menerima kuesioner atau ditanya oleh perusahaan yang biasa menjadi mitra bisnis Anda mengenai ‘apakah dikenakan pajak atau bebas pajak’?”, jawaban “tidak ditanya sama sekali” menjadi yang terbanyak dengan 1.094 responden (88,9%), sedangkan untuk jawaban lainnya, “pernah menerima kuesioner atau ditanyakan” dipilih oleh 137 responden (11,1%).
Selain itu, menanggapi pertanyaan “Bagaimana tanggapan yang Anda terima terkait transaksi antara perusahaan Anda dengan perusahaan-perusahaan teratas setelah penerapan sistem faktur?”, jawaban “Tidak ada yang disampaikan secara khusus” menjadi yang paling dominan dengan 951 responden (78,3%), diikuti oleh “Tidak ada kaitannya karena ini transaksi dengan konsumen” sebanyak 127 responden (10,5%), “Diminta untuk menjadi pelaku usaha kena pajak” sebanyak 66 responden (5,4%), “Tidak ditanyakan karena mitra bisnis saya adalah pelaku usaha dengan sistem perpajakan sederhana” sebanyak 38 responden (3,1%), “Diberitahu bahwa jika tidak menjadi pelaku usaha kena pajak, transaksi di masa depan tidak akan dilanjutkan” sebanyak 22 responden (1,8%), “Diminta untuk menjadi karyawan tetap” sebanyak 11 responden (0,9%) dan seterusnya.
Lebih dari 60 persen responden menyatakan bahwa “tidak ada ketentuan khusus” mengenai nilai kontrak setelah penerbitan faktur
Terakhir, kepada mereka yang menjawab, “Kami berharap Anda menjadi pelaku usaha yang dikenai pajak setelah penerapan faktur,” atau “Kami tidak akan melakukan transaksi dengan Anda di masa mendatang jika Anda tidak menjadi pelaku usaha yang dikenai pajak,” kami mengajukan pertanyaan berikut: “Jika nilai kontrak tetap sama, pendapatan Anda akan berkurang sebesar pajak konsumsi yang harus Anda bayarkan. Apakah ada pembicaraan mengenai hal ini dari perusahaan induk?”
Sebagai jawaban, “tidak ada yang disampaikan” menjadi jawaban terbanyak dengan jumlah lebih dari 50 (62,5%), diikuti oleh “diberitahu bahwa akan ada kenaikan pajak konsumsi yang harus ditanggung” dengan jumlah lebih dari 17 (21,3%), dan “diberitahu bahwa tidak akan ada perubahan” dengan jumlah lebih dari 13 (16,3%).
Jika dilihat secara keseluruhan dari hasil survei, keterlambatan dalam berkoordinasi dan berunding dengan pengusaha mandiri di perusahaan-perusahaan teratas juga cukup mencolok, sehingga sangat diperlukan untuk segera menyosialisasikan isi sistem ini ke depannya. Serius Kenchiku Soren sendiri menyatakan bahwa mereka “saat ini sedang meminta peninjauan ulang atau penundaan sistem faktur”, dan jika sistem ini dilanjutkan tanpa perubahan, hal ini berpotensi berdampak langsung pada penurunan tingkat upah pekerja mandiri, sehingga tampaknya diperlukan sistem dukungan untuk mengalihkan beban biaya tersebut ke dalam nilai kontrak.
